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某工业企业系增值税一般纳税人。原材料成本核算采用实际成本法。产品适用增值税税率为17%。7月份有关购销情况

2020-10-03 00:55:28 学历考试 阅读

问题详情

某工业企业系增值税一般纳税人。原材料成本核算采用实际成本法。产品适用增值税税率为17%。7月份有关购销情况如下：

  (1)7月5日，10号凭证记载购进原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发票一张，注明价款100000元，税额17000元，取得运输部门开具的运费普通发票一张，注明运费6000元，装卸费3000元，款项均未支付。

  (2)7月6日，20号凭证记载购进原材料并入库，取得的原始凭证有：

  1)增值税专用发票上注明价款129500元，税额25850元。

  2)运费结算单据一张，注明运费4200元，其他杂费800元。

  3)银行解款通知单，注明金额160350元。

  4)材料入库单。

  (3)7月9日，40号凭证记载购进原材料一批，取得增值税专用发票一张，注明价款150000元，税款25500元，货款已付，材料已验收入库。

  (4)7月15日，80号凭证记载企业销售产品一批，开出增值税专用发票一张，发票上注明价款2000000元，税额340000元，货已发出。款项已收到60%。

  (5)7月20日，95号凭证记载5月份收取的出租包装物押金11700元已到期，对方未退回包装物。

  (6)7月22日，100号凭证记载5月份售出的部分产品，由于质量问题，购货单位退货，销货额为50000元，税额8500元，退回产品已验收入库，成本价为40000元。

  后附原始凭证：

  1)产品入库单。

  2)进货退出证明单、红字增值税专用发票，注明价款50000元，税额8500元。

  (7)7月30日，200号凭证记载，月末盘库发生原材料盘亏。后附：存货盘点表一张，业务内容：盘亏原材料成本20000元。

  (8)7月31日，企业取得的增值税专用发票除7月6日取得的增值税专用发票外均已认证通过。

  (9)其他资料：7月初，“应交税费——应交增值税”明细账有尚未抵扣完的增值税5000元。

  要求：根据上述经济业务，作出相应的会计分录，并计算本月应纳增值税，填报增值税申报表。

<TABLE class=extd_c cellSpacing=0 align=center border=0>

<TBODY>

<TR>

<TD style="BORDER-LEFT: medium none" colspan="19"$amp;>amp;$lt;strong>增值税纳税申报表</strong$amp;>amp;$lt;BR>(适用于增值税一般纳税人)<BR>根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管<BR>税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。<BR>税款所属时间：自  年 月 日至 年 月 日  填表日期： 年 月 日   金额单位：元至角分<BR$amp;>amp;$lt;/TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD colspan="5">纳税人名称</TD>

<TD colspan="8">(公章)</TD>

<TD>法定代表人姓名</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD>注册地址</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD>营业地址</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD colspan="10">纳税人识别号</TD>

<TD colspan="8"$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r>所属行业：</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD colspan="11">开户银行及账号</TD>

<TD colspan="5"$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD>企业登记注册类型</TD>

<TD>电话号码</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD rowSpan=3 colspan="14">项目</TD>

<TD rowSpan=3>栏次</TD>

<TD rowSpan=2 colspan="2">一般货物及劳务</TD>

<TD class=extd_r rowSpan=2 colspan="2">即征即退货物及劳务</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>本月数</TD>

<TD>本年累计</TD>

<TD>本月数</TD>

<TD class=extd_r>本年累计</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD rowSpan=11 colspan="13">销售额</TD>

<TD>(一)按适用税率征税货物及劳务销售额</TD>

<TD>1</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>其中：应税货物销售额</TD>

<TD>2</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>应税劳务销售额</TD>

<TD>3</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>纳税检查调整的销售额</TD>

<TD>4</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD rowSpan=2>(二)按简易征收办法征税货物销售额</TD>

<TD rowSpan=2>5</TD>

<TD rowSpan=2$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD rowSpan=2$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD rowSpan=2$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r rowSpan=2$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>其中：纳税检查调整的销售额</TD>

<TD>6</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>(三)免、抵、退办法出口货物销售额</TD>

<TD>7</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD>—</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>(四)免税货物及劳务销售额</TD>

<TD>8</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD>—</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>其中：免税货物销售额</TD>

<TD>9</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD>—</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>免税劳务销售额</TD>

<TD>10</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD>—</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD colspan="13"$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD>销项税额</TD>

<TD>11</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD rowSpan=15 colspan="13">税款<BR>计算</TD>

<TD>进项税额</TD>

<TD>12</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>上期留抵税额</TD>

<TD>13</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD>—</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>进项税额转出</TD>

<TD>14</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>免抵退货物应退税额</TD>

<TD>15</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD>—</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>按适用税率计算的纳税检查应补缴税额</TD>

<TD>16</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD>—</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>应抵扣税额合计</TD>

<TD>17=12+13-14-15+16</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD>—</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD rowSpan=3>实际抵扣税额</TD>

<TD rowSpan=3>18(如17＜11，则为17，<BR>否则为11)</TD>

<TD rowSpan=3$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD rowSpan=3$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD rowSpan=3$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r rowSpan=3$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>应纳税额</TD>

<TD>19=11-18</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>期末留抵税额</TD>

<TD>20=17-18</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD>—</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>简易征收办法计算的应纳税额</TD>

<TD>21</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额</TD>

<TD>22</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD>—</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>应纳税额减征额</TD>

<TD>23</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>应纳税额合计</TD>

<TD>24=19+21-23</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD rowSpan=14 colspan="13">税款<BR>缴纳</TD>

<TD>期初未缴税额(多缴为负数)</TD>

<TD>25</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>实收出口开具专用缴款书退税额</TD>

<TD>26</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD>—</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>本期已缴税额</TD>

<TD>27=28+29+30+31</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>①分次预缴税额</TD>

<TD>28</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD>—</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>②出口开具专用缴款书预缴税额</TD>

<TD>29</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD>—</TD>

<TD>—</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>③本期缴纳上期应纳税额</TD>

<TD>30</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>④本期缴纳欠缴税额</TD>

<TD>31</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>期末未缴税额(多缴为负数)</TD>

<TD>32=24+25+26-27</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>其中：欠缴税额(≥0)</TD>

<TD>33=25+26-27</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD>—</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>本期应补(退)税额</TD>

<TD>34=24-28-29</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD>—</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>即征即退实际退税额</TD>

<TD>35</TD>

<TD>—</TD>

<TD>—</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>期初未缴查补税额</TD>

<TD>36</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD>—</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>本期入库查补税额</TD>

<TD>37</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD>—</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD>期末未缴查补税额</TD>

<TD>38=16+22+36-37</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD>

<TD>—</TD>

<TD class=extd_r$amp;>amp;$amp;nbsp;</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR>

<TD rowSpan=6 colspan="16">授权声明</TD>

<TD rowSpan=6>如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：<BR>为代理一切税务事宜，现授权<BR>(地址) 为本纳税人的代理申报人，<BR>任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。<BR>授权人签字：</TD>

<TD rowSpan=6>申报人声明</TD>

<TD class=extd_r rowSpan=6>此纳税申报表是根据《中华人民<BR>共和国增值税暂行条例》的规定填报<BR>的，我相信它是真实的、可靠的、完<BR>整的。<BR>声明人签字：</TD$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR$amp;>amp;$lt;/TR>

<TR$amp;>amp;$lt;/TR$amp;>amp;$lt;/TBODY$amp;>amp;$lt;/TABLE>

  以下由税务机关填写：

  收到日期：            接收人：

参考答案

考点：