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某摩托车生产企业，纳税年度1—11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下：

  (1)外购原材料，支付价款480万元，增值税81.6万元，取得增值税专用发票；支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票。

  (2)向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。

  (3)应扣除的摩托车销售成本300万元(已包含出口摩托车不予退税的金额)；发生管理费用90万元；发生销售费用40万元。

  (4)发生意外事故，损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费2.79万元)，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元。

  (5)从境外分支机构取得税后收益80万元，在国外实际已缴纳了20%的公司所得税。

  (注：增值税税率为17%，退税率为13%，消费税税率为10%，企业所得税税率为25%)

  要求：