A-A+

红光商场为增值税一般纳税人 当年8月发生以下购销业务: (1)购人运动服两批 均取得增值税专

2022-08-13 20:30:14 问答库 阅读 199 次

问题详情

红光商场为增值税一般纳税人,当年8月发生以下购销业务: (1)购人运动服两批,均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元,进项税额分别为3.4万元和6.12万元,其中第一批货款20万元未付,第二批货款36万元当月已付清。另外,在购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元,并取得承运单位开具的普通发票。 (2)批发销售运动服一批,取得不含税销售额18万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。 (3)零售各种服装,取得含税销售额38万元,同时将零售价为17.8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。 (4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台,每台零售价6 500元,另支付顾客每台旧电脑收购款500元。 要求:计算红光商场8月应缴的增值税额(注:相关票据已通过主管税务机关认证)。请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!

参考答案

正确答案:×
进项税额=3.4+6.12+(4+0.26)×7%=9.82(万元)(2)销项税额=18×17%+[(38+1.78)÷(1+17%)]×17%+(20×0.65)÷(1+17%)]×17%=3.06+5.78+1.89=10.73(万元)(3)应纳税额=10.73-9.82=0.91(万元)

考点:运动服,增值税