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某食品厂将一批以前月份购入的大麦毁损账面成本9600元(含运费465元) 其不能抵扣的增值

2022-08-13 19:42:44 问答库阅读 198 次

问题详情

某食品厂将一批以前月份购入的大麦毁损，账面成本9600元(含运费465元)，其不能抵扣的增值税进项税额为()元。
A．1864.05
B．1425.45
C．1400
D．2040

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

参考答案

正确答案：C
进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。进项税额计算公式为：进项税额=买价×扣除率。即：(9600—465)／(1一13％)×13％+465／(1—7％)×7％=1365+35=1400(元)。运输费465元是按7％扣除率计算增值税进项税后的余额，所以要还原成计算增值税进项税的基数来计算进项税额转出。