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某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元全年已预缴税款25万元来源于境外某国税

2022-08-13 19:29:38 问答库阅读 198 次

问题详情

某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。
A．10
B．12
C．30
D．79请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

参考答案

正确答案：C
本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳企业所得税税额=(200+100)×25％=75(万元)，境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25％×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。