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2011年1月1日H公司从建设银行借入2年期借款1000万元用于生产车间建设 利率5% 到期

2022-08-12 23:11:33 问答库 阅读 198 次

问题详情

2011年1月1日H公司从建设银行借入2年期借款1000万元用于生产车间建设,利率5%,到期一次还本付息,其他有关资料如下:
(1)工程于2010年1月1日开工,当日公司按协议向建筑承包商支付工程款500万元,余款存入银行,活期存款利率0.4%。
(2)2010年7月1日公司按规定支付工程款300万元,余款存放银行,活期存款利率0.4%。
(3)2011年1月1日,公司从工商银行借入一般借款500万元,期限1年、利率4%,到期一次还本付息,当日支付工程款400万元。
(4)2011年6月底,工程完工并达到预定可使用状态。
要求计算H公司的下列指标(列示计算过程)
(1)2010年应付银行的借款利息;
(2)2010年应予资本化的借款利息;
(3)2011年上半年应付银行的借款利息;
(4)2011年上半年应予资本化、费用化的借款利息。

参考答案

参考答案:(1) 2010年应付银行借款利息=本金1000万元×利率5%=50万元
(2)2010年应予资本化的借款利息=当年应付银行利息-当年未用借款的活期存款利息收入=500000-5000000×0.2%-2000000×0.2%=500000-14000=486000元
(3)2011年上半年应付银行借款利息=1000万元×利率2.5%+500万元×利率2%=25万元+10万元=35万元
(4)2011年上半年应予资本化的借款利息=同期专项借款应付银行利息+占用一般借款同期应付利息=1000万元×利率2.5%+200万元×利率2%=25万元+4万元=29万元
2011年上半年应予费用化的借款利息=同期应付银行利息-同期予以资本化的借款利息=35万元-29万元=6万元

考点:利率,公司