参考答案

参考答案：
从发出货物的角度看，主要的控制点应有：仓库发出商品是否根据销售业务部门填制的销售通知单;责物的装运是否都根据销售通知单;货物出门有登记或有出门单，从收款和记账的角度看，主要的控制点有;财务部门是否根据销售通知单、装运凭证开具增值税专用发票，销售发票和销誉通知单是否连续编号，领用手续严格;销售开单与收款是否分离;梢售总账、明细账和应收款总账、明细账及款项收回的登记是否由两人以上负责;是否定期与顾客核对应收账款明细账;销售退回和折让是否经授权的人员批准;
从内部控制调查表和控制测试中可以发现，该公司销售发票的开具与发运单，装货单的核对机制较弱，致使出现了销售发票与相关凭据不符的情形，为销售发票的虚开提供了可能;对应收款项未能定期与客户核对，使应收款项的管理较为混乱。对此该公司应对各种票证的领用加强管理，完善各种手续;对应收账款应建立必要的核对制度，以减少坏账损失和各种针对应收账款的舞弊行为.