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某企业2011年全年取得收入总额为3000万元取得租金收入50万元；销售成本销售费用管

2022-08-12 22:29:05 问答库阅读 198 次

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某企业2011年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支了35万元，其中通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。计算该企业全年应缴纳多少企业所得税？

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

参考答案

正确答案：×
会计利润为215万元(=3000+50一2800—35)。(2)公益性捐赠扣除限额25．8万元(=215×12％)＞10万元,故公益性捐赠的部分可以据实扣除。(3)直接捐赠不得扣除,纳税调增5万元。(4)非广告性赞助支出20万元需要做纳税调增。(5)应纳税所得额为240万元(=215+5+20)(6)应纳所得税额为60万元(=240×25％)。