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某公司2005年底的银行存款日记账账面余额为168800元 同期银行对账单余额为166000
问题详情
某公司2005年底的银行存款日记账账面余额为168800元,同期银行对账单余额为166000元,注册会计师在核对银行存款日记账和对账单时发现下列情况: (1)12月15日银行对账单显示收到外地某加工厂的托收承付货款60000元,公司的日记账上没有记录。 (2)12月19日银行向外地某钢厂支付钢材采购款60000元,公司的银行存款日记账上没有记录。 (3)12月29日公司开出转账支票1张,金额6400元,银行对账单上没有记录。 (4)12月30日公司银行存款日记账记载存入银行转账支票1张,金额9200元。银行对账单上没有记录。 要求:根据上述情况,验证公司年底的银行存款日记账余额是否正确,分析公司银行存款业务中可能存在的问题,指出应采取的审计程序。
请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
参考答案
正确答案:调整后银行日记账余额=银行日记账余额+银行已收企业未收款一银行已付企业未付款=168800+60000—60000=168800(元)调整后银行对账单余额=银行对账单余额+企业已收银行未收一企业已付银行未付=166000—6400+9200=168800(元)因此公司年底的银行存款日记账余额正确。
调整后银行日记账余额=银行日记账余额+银行已收企业未收款一银行已付企业未付款=168800+60000—60000=168800(元)调整后银行对账单余额=银行对账单余额+企业已收银行未收一企业已付银行未付=166000—6400+9200=168800(元)因此,公司年底的银行存款日记账余额正确。