甲公司是一般纳税企业 适用的增值税税率为17％ 商品销售价格均不含增值税额。企业采用应收账款
问题详情
甲公司是一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，商品销售价格均不含增值税额。企业采用应收账款余额百分比法核算坏账损失。坏账准备的提取比例为5％。2006年12月1日应收账款期初余额为1 000万元，坏账准备余额为7万元。有关资料如下： (1)12月1日，对外销售产品一批，价款为100万元，增值税为17万元，为及时收回货款，给予购货方的现金折扣条件如下：2、10。1、20。N、300该批商品的实际成本为85万元 (2)12月10日，发生坏账损失4万元，其中，A公司坏账3万元，B公司坏账1万元。 (3)12月19日，收到12月1日销售产品的货款．并存入银行。 (4)12月24日，因12月1日产品质量原因。购货方要求部分退货。价款为20万元，增值税为3.4万元。甲公司同意退货，并开具红字增值税专用发票。甲公司收到退回的商品。款项已经支付。 要求： (1)根据上述资料，编制有关分录。 (2)编制2006年12月31日提取坏账准备的会计分录。
请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
参考答案
正确答案：×
12月1日,销售实现时,按销售总价确认收入：借：应收账款1170000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税(销项税额)170000结转产品成本：借：主营业务成本850000贷：库存商品850000(2)发生坏账损失：借：坏账准备40000贷：应收账款——A公司30000——B公司10000(3)12月19日收到12月1日销售产品的账款,享受1/20现金折扣,折扣额=1000000x1％=10000(元),则：借：银行存款1160000财务费用10000贷：应收账款1170000(4)销售退回：借：主营业务收200000应交税费——应交增值税(销项税额)34000贷：银行存款232000财务费用2000(5)年末应收账款余额为996万元(1000—4),估计的坏账损失为4.98万元(996×5‰),年末计提坏账准备前“坏账准备”贷方余额为3万元(7—4),因此本年度应补提坏账准备1．98万元(4.98-3)。借：资产减值损失19800贷：坏账准备19800
