参考答案

正确答案：(1)在符合性测试中运用的抽样技术一般是属性抽样审计方法。所谓属性是指审计对象总体的质量特征即被审计业务或被审计内部控制是否遵循了既定的标准以及其存在的误差水平。在属性抽样中抽样结果只有两种：“对”与“错”或“是”与“不是”。总体的特征通常为反映遵循制度规定或要求的相应水平。(2)可容忍误差是指审计人员认为抽样结果可以达到审计目的所愿意接受的审计对象总体的最大误差。在进行符合性测试时可容忍误差应是审计人员不改变对内部控制的可信赖程度所愿意接受的最大误差。换句话说可容忍误差是指审计人员可以接受的、内部控制实际运行中偏离于规定的控制要求的最大比率。在进行样本结果评价时若总体实际差错发生率大于可容忍的差错发生率注册会计师应降低对内部控制的可信赖程度实施其他审计程序如扩大实质性测试范围增加样本量或不再进行抽样审计代之以详细审计等。若注册会计师在审查样本时发现有欺诈舞弊或逃避内部控制的情形发生不论其误差率是高还是低均应采用其他审计程序。因为这种误差的性质比较严重注册会计师应评价所发现的这类事件对财务报表的影响采用有利于彻底揭示这类误差的审计程序。同时应及时通知企业负责人以使企业能够及时制止这类误差不再发生。
在符合性测试中运用的抽样技术,一般是属性抽样审计方法。所谓属性,是指审计对象总体的质量特征,即被审计业务或被审计内部控制是否遵循了既定的标准以及其存在的误差水平。在属性抽样中,抽样结果只有两种：“对”与“错”,或“是”与“不是”。总体的特征通常为反映遵循制度规定或要求的相应水平。(2)可容忍误差是指审计人员认为抽样结果可以达到审计目的所愿意接受的审计对象总体的最大误差。在进行符合性测试时,可容忍误差应是审计人员不改变对内部控制的可信赖程度所愿意接受的最大误差。换句话说,可容忍误差是指审计人员可以接受的、内部控制实际运行中偏离于规定的控制要求的最大比率。在进行样本结果评价时,若总体实际差错发生率大于可容忍的差错发生率,注册会计师应降低对内部控制的可信赖程度,实施其他审计程序,如扩大实质性测试范围,增加样本量或不再进行抽样审计,代之以详细审计等。若注册会计师在审查样本时发现有欺诈舞弊或逃避内部控制的情形发生,不论其误差率是高还是低,均应采用其他审计程序。因为这种误差的性质比较严重,注册会计师应评价所发现的这类事件对财务报表的影响,采用有利于彻底揭示这类误差的审计程序。同时应及时通知企业负责人,以使企业能够及时制止这类误差不再发生。