参考答案

正确答案：这种管理方法不可取。(1)这种管理方法可以使出纳员擅自挪用现金私设小金库可能会掩盖公司在现金管理与核算中存在的诸多问题有时可能会是重大的经济问题。(2)企业首先应当制定现金管理制度包括现金开支审批制、日清月结制度、现金清查制度、现金保管制度等明确出纳人员的岗位职责。凡是出现账实不符的情况时必须按照有关的会计规定进行处理。按照规定对于现金清查中发现的账实不符即现金溢缺情况首先应通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目进行核算。现金清查中发现短缺的现金应按短缺的金额借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目贷记“现金”科目；在现金清查中发现溢余的现金应按溢余的金额借记“现金”科目贷记“待处理财产损溢一待处理流动资产损溢”科目待查明原因后按如下要求进行处理：①如为现金短缺属于应由责任人赔偿的部分借记“其他应收款——应收现金短缺款”或“现金”等科目贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于应由保险公司赔偿的部分借记“其他应收款——应收保险赔款”科目贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因根据管理权限经批准后处理借记“管理费用——现金短缺”科目贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。②如为现金溢余属于应支付给有关人员或单位的应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目贷记“其他应付款——应付现金溢余”科目；属于无法查明原因的现金溢余经批准后借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目贷记“营业外收入——现金溢余”科目。
这种管理方法不可取。(1)这种管理方法可以使出纳员擅自挪用现金,私设小金库,可能会掩盖公司在现金管理与核算中存在的诸多问题,有时可能会是重大的经济问题。(2)企业首先应当制定现金管理制度,包括现金开支审批制、日清月结制度、现金清查制度、现金保管制度等,明确出纳人员的岗位职责。凡是出现账实不符的情况时,必须按照有关的会计规定进行处理。按照规定,对于现金清查中发现的账实不符,即现金溢缺情况,首先应通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目进行核算。现金清查中发现短缺的现金,应按短缺的金额,借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目,贷记“现金”科目；在现金清查中发现溢余的现金,应按溢余的金额,借记“现金”科目,贷记“待处理财产损溢一待处理流动资产损溢”科目,待查明原因后按如下要求进行处理：①如为现金短缺,属于应由责任人赔偿的部分,借记“其他应收款——应收现金短缺款”或“现金”等科目,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于应由保险公司赔偿的部分,借记“其他应收款——应收保险赔款”科目,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因,根据管理权限,经批准后处理,借记“管理费用——现金短缺”科目,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。②如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的,应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目,贷记“其他应付款——应付现金溢余”科目；属于无法查明原因的现金溢余,经批准后,借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目,贷记“营业外收入——现金溢余”科目。