资料：2007年1月1日 红光公司从二级市场支付价款4080000元(含已到付息期但尚未领取
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资料：2007年1月1日，红光公司从二级市场支付价款4080000元(含已到付息期但尚未领取的利息80000元)购入东风公司发行的债券，另发生交易费用80000元。该债券面值为4000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4％，每半年付息一次。红光公司将其划分为交易性金融资产。其他资料如下： (1)2007年1月10日，收到该债券2006年下半年利息80000元； (2)2007年6月30日，该债券的公允价值为4600000元(不含利息)； (3)2007年7月10日。收到该债券半年利息； (4)2007年12月31日，该债券的公允价值为4400000元(不含利息)； (5)2008年1月10日，收到该债券2007年下半年利息； (6)2008年4月25日，甲企业将该债券出售，取得价款4720000元(含1季度利息40000元)。假定不考虑其他因素。 要求：对上述交易性金融资产进行有关账务处理。
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参考答案
正确答案：(1)2007年1月10日收到利息时：借：银行存款 80 000贷：应收股利 80 000(2)2007年6月30 公允价值变动时：借：交易性金融资产——公允价值变动 600 000贷：公允价值变动损益 600 000(3)2007年7月10日收到债券利息时：借：银行存款 80 000贷：应收股利 80 000(4)2007年12月31日公允价值变动时：借：公允价值变动损益 200 000贷：交易性金融资产——公允价值变动 200 000(5)2008年1月10日收到债券利息时：借：银行存款 80 000贷：应收股利 80 000(6)2008年4月25 N出售债券时：借：应收利息 40 000贷：投资收益 40 000借：银行存款 4 680 000公允价值变动损益 400 000贷：交易性金融资产——成本 4 000 000——公允价值变动 400 000投资收益 680 000借：银行存款 40 000贷：应收利息 40 000
2007年1月10日收到利息时：借：银行存款80000贷：应收股利80000(2)2007年6月30公允价值变动时：借：交易性金融资产——公允价值变动600000贷：公允价值变动损益600000(3)2007年7月10日收到债券利息时：借：银行存款80000贷：应收股利80000(4)2007年12月31日公允价值变动时：借：公允价值变动损益200000贷：交易性金融资产——公允价值变动200000(5)2008年1月10日收到债券利息时：借：银行存款80000贷：应收股利80000(6)2008年4月25N出售债券时：借：应收利息40000贷：投资收益40000借：银行存款4680000公允价值变动损益400000贷：交易性金融资产——成本4000000——公允价值变动400000投资收益680000借：银行存款40000贷：应收利息40000
