B公司与A公司为同一母公司控制下的子公司 2007年12月1日A将自产设备卖给B 售价为10
问题详情
B公司与A公司为同一母公司控制下的子公司，2007年12月1日A将自产设备卖给B，售价为100万元，毛利率为20％，增值税税率为17％；B公司将其作为固定资产用于行政部门。该设备在采购中，发生的运杂费、安装调试费等各种费用共计25万元。预计使用期限为5年，假设无残值，采用直线法计提折旧。 要求： (1)如果该设备到期报废清理，作出2008年至2012年的抵消分录。 (2)如果2010年6月设备即被清理，变价收人为12万元，发生清理费用5万元，问当年编制合并报表时的抵消分录应如何编制？请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
参考答案
正确答案：(1)设备到期清理。2007年的抵消分录：借：营业收入 1000000贷：营业成本800000固定资产(原价) 2000002008年的抵消分录：①借：未分配利润——年初 200000贷：固定资产(原价) 200000②借：固定资产(累计折旧)40000贷：管理费用400002009年的抵消分录：①借：未分配利润——年初 200000贷：固定资产(原价) 200000②借：固定资产(累计折旧)40000贷：未分配利润——年初40000③借：固定资产(累计折旧)40000贷：管理费用400002010年的抵消分录：①借：未分配利润——年初 200000贷：固定资产(原价) 200000②借：固定资产(累计折旧)80000贷：未分配利润——年初80000③借：固定资产(累计折旧)40000贷：管理费用400002011年的抵消分录：①借：未分配利润——年初 200000贷：固定资产(原价) 200000②借：固定资产(累计折旧) 120000贷：未分配利润——年初 120000③借：固定资产(累计折旧)40000贷：管理费用40000 2012年的抵消分录：借：未分配利润——年初40000贷：管理费用40000(2)如果2010年6月设备报废则2010年编制合并报表时的抵消分录为：①借：未分配利润——年初 200000贷：营业外支 200000②借：营业外支80000贷：未分配利润——年初80000(以前年度多提部分)③借：营业外支 20000贷：管理费用 20000(当年前半年多提部分)
设备到期清理。2007年的抵消分录：借：营业收入1000000贷：营业成本800000固定资产(原价)2000002008年的抵消分录：①借：未分配利润——年初200000贷：固定资产(原价)200000②借：固定资产(累计折旧)40000贷：管理费用400002009年的抵消分录：①借：未分配利润——年初200000贷：固定资产(原价)200000②借：固定资产(累计折旧)40000贷：未分配利润——年初40000③借：固定资产(累计折旧)40000贷：管理费用400002010年的抵消分录：①借：未分配利润——年初200000贷：固定资产(原价)200000②借：固定资产(累计折旧)80000贷：未分配利润——年初80000③借：固定资产(累计折旧)40000贷：管理费用400002011年的抵消分录：①借：未分配利润——年初200000贷：固定资产(原价)200000②借：固定资产(累计折旧)120000贷：未分配利润——年初120000③借：固定资产(累计折旧)40000贷：管理费用400002012年的抵消分录：借：未分配利润——年初40000贷：管理费用40000(2)如果2010年6月设备报废,则2010年编制合并报表时的抵消分录为：①借：未分配利润——年初200000贷：营业外支200000②借：营业外支80000贷：未分配利润——年初80000(以前年度多提部分)③借：营业外支20000贷：管理费用20000(当年前半年多提部分)
