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某外贸企业从某厂(小规模纳税人)购进钛板一批出口 税务机关代开增值税专用发票 注明金额12万

2022-08-07 20:11:12 问答库 阅读 183 次

问题详情

某外贸企业从某厂(小规模纳税人)购进钛板一批出口,税务机关代开增值税专用发票,注明金额12万元,征收率6%,税额0.72元,钛板退税率5%;从某贸易公司(小规模纳税人)购进服装一批出口,税务机关代开增值税专用发票,注明金额20万元,征收率4%,税额0.8元,服装退税率11%;从某厂(小规模纳税人)购进轴承一批出口,税务机关代开增值税专用发票,注明金额10万元,征收率6%,税额0.6元,轴承退税率13%。试计算应退税额。

参考答案

正确答案:
从小规模企业购进的货物,按其征收率办理退税,如果该货物退税率低于征收率,则按退税率办理退税
应退税额=12×5%+20×4%+10×6%=2万(元)

考点:小规模,纳税人