某生产企业2015年1月无出口退税申报 2月出口货物一批 FOB价折合人民币为100万元 依
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某生产企业2015年1月无出口退税申报，2月出口货物一批，FOB价折合人民币为100万元，依据退税率计算的免抵退税额为11万元，免抵退税不得免征和抵扣税额为6万元，当月进项税额发生额为10万元，销项税额为3万元，上期留抵税额为1万元。
1.试计算填列2月份所属期(3月10日进行纳税申报)的增值税纳税申报表。
2.3月出口货物一批，FOB价折合人民币为200万元，依据退税率计算的免抵退税额为22万元，免抵退税不得免征和抵扣税额为12万元，当月进项税额发生额为20万元，销项税额为10万元，试计算填列3月份所属期(4月10日进行纳税申报)的增值税纳税申报表。
参考答案
正确答案：
1.计算填列2月份所属期(3月10日进行纳税申报)的增值税纳税申报表。
“免、抵、退办法出口货物销售额”(栏7)=100万 “销项税额”(栏11)=3万 “进项税额”(栏12)=10万 “上期留抵税额”(栏13)=1万
“进项税额转出”(栏14)=6万 “免抵退货物不得抵扣税额”(附表二栏18)=6万 “免抵退货物应退税额”(栏15)=0
“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”(栏16)=0 “应抵扣税额合计” (栏17=12+13-14-15+16)=5万“实际抵扣税率”(栏18，如17<11，则为17，否则为11)=3万
“应纳税额”(栏19)=0
“期末留抵税额” (栏20)=2万
依据增值税纳税申报表计算，当期应退税额=2万元，当期免抵税额=11-2=9万元
2.“免、抵、退办法出口货物销售额”(栏7)=200万
“销项税额”(栏11)=10万 “进项税额”(栏12)=20万 “上期留抵税额”(栏13)=2万
“进项税额转出”(栏14)=12万 “免抵退货物不得抵扣税额”(附表二栏18)=12万 “免抵退货物应退税额”(栏15)=2
“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”(栏16)=0 “应抵扣税额合计” (栏17=12+13-14-15+16)=8万“实际抵扣税率”(栏18，如17<11，则为17，否则为11)=8万
“应纳税额”(栏19)=2
“期末留抵税额” (栏20)=0万
依据增值税纳税申报表计算，当期应退税额=0万元，当期免抵税额=22-0=22万元
