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【题目描述】甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度 甲公司发生如下相关经济业务:(1)

2022-01-22 14:20:01 问答库 阅读

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【题目描述】
甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度,甲公司发生如下相关经济业务:
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元,其中包括国库券利息收入50000元。
(2)核定的全年计税工资为600000元,全年实发工资650000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税250000元。
假定本企业全年无其他纳税调整因素。要求:根据资料,回答以下各题。
(1)甲公司2007年度应纳税所得额=___________
(2)甲公司2007年度应交所得税=___________
(3)编制甲公司确认应交所得税的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)
借:___________
  贷:___________
(4)编制甲公司实际缴纳所得税的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)
借:___________
  贷:___________
(5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。
借:___________
  贷:___________【我提交的答案】:1、250000,2、 3、
【参考答案分析】:
(1)甲公司应纳税所得额=1000000-50000+50000=1000000(元)
(2)甲公司应交所得税=1000000×25%=250000(元)
(3)确认应交所得税的会计分录:
借:所得税费用  250000
  贷:应交税费——应交所得税  250000
(4)实际交纳所得税的会计分录:
借:应交税费——应交所得税  250000
  贷:银行存款  250000
(5)年末结转所得税费用的会计分录:
借:本年利润250000
  贷:所得税费用250000

应纳所得税如何来的呀?

参考答案

题库:
考点:公司,所得税